Après avoir

effectué les retraitements comptables et établi le bilan fonctionnel, vous

obtenez les résultats suivants :

• Fonds de roulement net global (FRNG)

  : 1 547

• Besoin en fonds de roulement

  d’exploitation (BFRE) : 1 399

• Besoin en fonds de roulement hors

  exploitation (BFRHE) : –73

• Trésorerie

  nette : 221

Question : En vous appuyant sur ces résultats, commentez

la situation de solvabilité de l’entreprise Beta.

Cas Beta

En tant qu’analyste financier, vous êtes sollicité

pour déterminer certaines valeurs des postes

 du bilan fonctionnel de

l’entreprise Beta.

À partir du bilan comptable fourni (Annexe 2), effectuez

les retraitements comptables nécessaires, puis répondez aux questions

suivantes.

Quel est le montant des « charges constatées d'avance d’exploitation » dans le bilan fonctionnel ?

Quel est le montant du poste « emprunts et dettes auprès des établissements de crédit » dans le bilan fonctionnel ?

Quel est le montant du poste « emprunts et dettes financières diverses » dans le bilan fonctionnel ?

Quel est le montant des « produits constatés d'avance d’exploitation » dans le bilan fonctionnel ?

Quel est le montant des « emplois stables » dans le bilan fonctionnel ?

Quel est le montant des « ressources stables » dans le bilan fonctionnel ?

Les dotations aux amortissements et aux provisions sont des charges qui n'engendrent aucun décaissement:

Les flux de trésorerie d’exploitation sont les flux générés par les opérations de gestion courante de l’entreprise à l’exception des opérations liées à l’investissement et celles liées au financement

Parmi les charges suivantes, lesquelles interviennent dans le calcul de la valeur ajoutée ?

Pour le calcul des SIG, la production de l'exercice fait référence à un processus de création, de fabrication ou transformation de bien ou service:

Quel est le montant de la valeur ajoute de l’exercice N-1?

Calculer la Consommation en provenance de tiers de l’exercice N-1

Une entreprise a acquis une nouvelle machine pour un montant de 8215 €. Cette machine est réglée au comptant pour 78,1 %. Quelle est la sortie de trésorerie associée à cet achat ?

Voici le compte de résultat de la société Gamma :

Établir le tableau de SIG et répondre aux questions suivantes :

Marge Commercial (MC) =

Production de l'exercice =

Valeur ajoutée (VA) =

Excédent brut d’exploitation (EBE) =

Résultat d'exploitation =

Résultat courant avant impôts =

Résultat net d'exercice (RN) =